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1、管理费用支出管理办法编号:00-14007-30版号:C页码:第7页 共8页中国华融资产管理公司编 号00-14007-30版 号C管理费用支出管理办法生效日期 二八年五月二十九日1. 目的加强公司财务费用管理,规范管理费用支付,促进各项业务的稳健发展。2. 适用范围公司及办事处(含营业部,下同)在经营管理过程中发生的管理费用。3. 术语定义3.1 管理费用:公司在经营管理过程中发生的除人员费用、业务费用以外的有关费用。包括:业务招待费、电子设备运转维护费、安全防卫费、邮电费、印刷费、外事费、财产保险费、办公用品费、差旅费、水电费、租赁费、修理费、会议费、取暖费、物业管理费、研究开发费、绿化费
2、、低值易耗品购置、车船燃料费、资产摊销费,以及其他为日常经营发生的各项费用。3.2 业务招待费:为满足业务经营需要而支付的业务交际费用。3.3 电子设备运转维护费:电子设备运转中耗用的硒鼓、墨粉、色带、软盘等材料以及设备所需的备品备件和维护费等。3.4 安全防卫费:为防范公共财产发生风险,需购置的消防安全监控设备和报警器材、安装防护门窗和防护栏以及聘请保安所支付的费用等。3.5 邮电费:办理各项业务所支出的邮费、电报费、电话费、电话初装费、线路租用费以及网络服务费,按规定报销的电话费及支付的电话补贴等。3.6 印刷费:印刷、制作各种办公用信封、公文稿纸、笔记本、帐表、凭证、名片、资料等支付的各
3、项费用。3.7 外事费:按国家有关规定支付的因业务需要出国人员的有关费用。3.8 财产保险费:为避免公司总部及办事处的财产,包括房屋及建筑物、交通运输设备、机器设备等,遭受意外损失而向保险公司支付的保险费。3.9 办公用品费:办公需要购置的文具、纸张、支票,订阅公用报刊,购买书籍、录音录像带以及刻制业务用章等发生的费用。3.10 差旅费:因公出差,按规定标准报销的车、船、飞机费、出差补助费、住宿费、市内交通费以及职工探亲路费,公务用车的停车费、过桥费、过路费,以及支付的交通补贴等。3.11 水电费:支付公用的水费、桶装水费、电费及电路增容费等费用。3.12 租赁费:办事处租赁办公用房、交通设备
4、、交流干部住宅用房等所需支付的费用。3.13 修理费:自用的财产或经批准经营出租的固定资产,由于损坏不能正常运转和使用,为使其恢复正常状态而发生的修理维护费用。3.14 会议费:因工作需要召开各种会议所需的文具、纸张、印刷材料的购买费用,会议住宿费,会议场租费以及参加有关会议所需的费用。3.15 取暖费:按规定有取暖地区的办公用房为取暖所需的费用。3.16 物业管理费:自用的办公用房等房屋及建筑物,委托物业管理公司管理所支付的有关费用。3.17 研究开发费:因业务发展需要而进行科研软件开发及采取科学进步措施所需支付的费用 3.18 绿化费:按市容办公室要求交纳的绿化费、摆花费和绿化办公环境支付
5、的费用。3.19 低值易耗品购置:购置单价在1000元(含)以上、2000元(不含)以下的不构成固定资产的物品,包括办公桌椅、保险柜、文件柜、传真机、点钞机等所需支付的费用。3.20 车船燃料费:公用机动车的燃料费、牌照费、养路费等项开支。3.21 资产摊销费:无形资产和长期待摊费用的摊销。3.22 其它管理费用:除上述各项目所需支付的各种日常管理的费用外,包括各种协会、学会、研究会的会费,公共设施的保洁费等。4. 职责4.1 办事处资金财务部门:负责统一管理办事处的管理费用;根据工作实际情况向公司申请专项管理费用。4.2 总部资金财务部:负责统一管理公司的管理费用;审批权限内办事处专项管理费
6、用支出。4.3 公司资金财务审查委员会、经营决策委员会:负责审批权限内总部、办事处的管理费用申请。5. 管理费用支出的基本原则5.1 坚持以经济效益为中心,提倡艰苦奋斗、厉行节约的工作作风,严格费用管理。5.2 提高费用使用的透明度,努力降低费用成本。5.3 根据实际情况合理安排支出,保障业务发展需要。6. 管理费用支出的审批管理费用的审批权限必须严格按照公司的有关制度执行,任何部门和个人不得擅自越权审批管理费用。对于总部及办事处审批权限内的管理费用,要实行授权管理,区分费用项目和单笔开支金额,按规定权限进行不同层次的审批。6.1 办事处管理费用审批权限。20万元(不含)以下由办事处审批,办事
7、处权限之内可由办事处总经理(或主持工作的副总经理)根据实际情况向办事处副总经理、总经理助理或部门负责人办理转授权,大额支出必须通过办事处资金财务审查委员会(资金财务审查小组)或办事处总经理办公会审议,办事处有关转授权及大额支出标准等情况报送公司资金财务部备案;超过办事处审批权限、金额在20万元(含)以上的,报公司资金财务审查委员会审议,其中单笔金额在500万元(不含)以上的,资金财务审查委员会初审通过后报送公司经营决策委员会审议,得到批复后方可列支。6.2 总部管理费用审批权限:20万元以下的管理费用支出按照总部有关具体规定进行审批;20万元(含)以上的管理费用支出按照资金财务审查委员会工作规
8、则的规定,报公司资金财务审查委员会审议。7. 管理费用使用特别规定7.1 外事费:公司总部及办事处在外事活动中需发生的各项费用应严格按照外事工作管理办法的有关规定执行,凭公司出国任务批件或出国任务确认件等相关手续报销各种外事费用。7.2 差旅费:总部须按照总部差旅费管理办法的规定执行;办事处可根据本单位的具体情况制定差旅费的管理办法。7.3 租赁费:支付租赁费前要与出租人签订有关合同或协议。总部20万元以下的租赁费用支出由公司分管领导审批;20万元(含)以上的报资金财务审查委员会审议,其中单笔金额在500万元(不含)以上的,资金财务审查委员会初审通过后报送公司经营决策委员会审议。办事处临时租赁
9、车辆(1个月之内)及房屋(3个月之内)由办事处根据权限进行审批,并及时报送公司资金财务部备案;除上述临时租赁汽车、房屋情况外,办事处发生租赁费用必须上报公司,20万元以下的租赁费用支出由公司分管领导审批;20万元(含)以上的报资金财务审查委员会审议,其中单笔金额在500万元(不含)以上的,资金财务审查委员会初审通过后报送公司经营决策委员会审议,得到批复后方可列支。7.4 研究开发费:开发科研软件及采取科学进步措施所需支付的费用,由总部统一支付使用。7.5 对办公用品、低值易耗品的购置实行集中购买、统一管理、统一领用制度。8. 管理费用支出的审核8.1 总部(办事处)资金财务部(以下统称资金财务
10、部门)要审核管理费用支出凭据及审批手续的真实性、有效性和完整性。8.2 在报销管理费用时,财务人员应审核其原始凭证是否合法、有效,审批手续是否完整,是否经有权人签批,是否按照真实、有效的合同或协议支付费用等。对违反财务制度规定的管理费用支出,资金财务部门有权拒绝支付或要求报销人按有关规定补办手续后再予支付。9. 管理费用日常核算9.1 按照财政部企业会计准则、金融企业财务规则以及公司会计核算制度的有关规定进行管理费用的核算。9.2 按规定提取使用的管理费用项目,应严格按规定比例及时足额提取,不得通过多提、少提或不提等手段任意减少或增加费用数额。9.3 待摊和预提的管理费用,要按有关费用的规定或
11、收益期限进行摊销和预提。任何部门和个人不得随意摊提或人为调节管理费用的数额。9.4 正确区分各种性质和用途的费用开支,凡属于管理费用开支范围的支出均应计入管理费用,凡不属于该范围的支出均不得挤入管理费用。10. 纪律要求10.1 总部及各办事处不得私设账外账或“小金库”,不得擅自规定和扩大管理费用的使用范围或自行提高费用的支出标准。10.2 管理费用的支出必须符合国家和有关部门制定的法律法规及政策法规,以完整准确的会计信息为基础,真实准确地核算各项费用,杜绝费用核算中弄虚作假、违反财经纪律的行为。11. 其他规定公司总部及办事处可根据本办法制定相应的管理费用支出细则。12. 支持性文件12.1 资金财务审查委员会工作规则(编号:00-14005-30)12.2 外事工作管理办法(编号:00-11007-30)12.3 总部差旅费管理办法(编号:01-11001-30)12.4 授权管理规程(编号:00-16003-20)12.5 会计核算制度(编号:00-14010-20)13. 附件13.1企业会计准则(编号:00-14007-81)13.2金融企业财务规则(编号:00-14007-82)